Налог по вкладам и счетам

Что нужно знать о новом налоге на вклады

В соответствии с изменениями в Налоговом кодексе РФ в рамках Федерального закона от 01.04.2020 № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельных законодательных актах Российской Федерации» с 1 января 2021 года меняется порядок налогообложения вкладов.

Налогом будет облагаться процентный доход, полученный Вами в течение календарного года, по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Исключениями являются:

  • проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых
  • проценты по счетам ЭСКРОУ

По валютным вкладам процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода.

Если на 1 января 2021 года ставка Банка России будет 4,25%, то налог за 2021 год нужно будет платить, только если сумма дохода превысит 42 500 рублей.

Ставка налога с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составит 13% - как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов РФ.

Новый налог начнет действовать с 2021 года и не коснется процентов по вкладам, полученных по итогам 2020 года. Впервые уплатить налог за 2021 год Вам придётся только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пример расчета налога:

Предположим, в 2021 году Ваш доход по вкладу составил 70 000 рублей (1 400 000 рублей х 5,0%).

Из этой суммы мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составит 4,25%, то это 42 500 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей х 4,25% = 42 500 рублей).

В результате размер налога составит:

(70 000 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 575 рублей.

Ответы на вопросы


Нет, сумма самого вклада в банке – это Ваше имущество, которое не является объектом налогообложения. Налог взимается только с полученных Вами процентов по вкладу.

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам.

Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:

  • просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые вы получили в банках на территории России;
  • сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
  • если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то Вам ничего платить не надо;
  • если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Для пенсионеров не предусмотрены льготы по налогу на доходы в виде процентов по вкладам, процентные доходы пенсионеров облагаются в общем порядке.
Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога по вкладам будет осуществляться по единой схеме.
Так же, как другие имущественные налоги: налоговые органы будут направлять Вам уведомления о том, что нужно оплатить налог.