Налог по вкладам и счетам

Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?

В соответствии с законодательством РФ доход по вкладам (счетам), полученный в 2021-2022 годах, налогом не облагается.

С 2023 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученные по всем вкладам и счетам во всех банках, расположенных на территории РФ (если у клиента денежные средства размещены в нескольких банках), превышающие произведение суммы 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

Исключение составляют:

Доход по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых
Проценты, полученные за средства на счетах ЭСКРОУ

Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по прогрессивной налоговой ставке 13 % / 15 % (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и прочие доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ).

Если сумма налоговых баз не будет превышать 5 000 000 руб., то ставка НДФЛ составит 13 %.

К сумме, которая превысит 5 000 000 руб., будет применяться ставка 15 %.

Ответы на вопросы

Какую сумму налога нужно будет уплатить?

Предположим, полученные доходы клиента в 2023 году:
Доходы от аренды — 250 000 руб.
Зарплата — 1 000 000 руб.
Доходы по вкладам и счетам — 150 000 руб.
Допустим, что максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в 2023 году составит 7,5 %.
Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 руб. * 7,5 % = 75 000 руб.
Совокупный доход за 2023 год = 250 000 + 1 000 000 + (150 000 - 75 000) = 1 325 000.
Налог на все доходы составит 1 325 000 * 13 % = 172 250 руб. В данном случае 75 000 руб. (150 000 - 75 000) — это сумма процентов, с которых клиент уплатит налог на доходы по вкладам и счетам.

Когда нужно будет уплатить налог?

Уплатить налог на полученный в 2023 году процентный доход по вкладам (счетам) во всех банках на территории РФ необходимо будет до 1 декабря 2024 года. Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

Налог на доходы по вкладам и счетам будет взиматься с суммы остатка на вкладе / счете?

Нет, суммы непосредственно самих вкладов в банке не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Взимается ли налог с доходов по вкладам и счетам в иностранной валюте?

Да, такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального Банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

С какого периода будет начисляться новый налог?

Налог будет начисляться на доходы, полученные с 2023 года.

Когда клиентам впервые поступит уведомление о необходимости уплаты налога?

Налоговое уведомление поступит в 2024 году за 2023 год.

В какие сроки клиент должен оплатить налог?

Налогоплательщики уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога. Налог за 2023 необходимо уплатить в срок до 1 декабря 2024 года.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога на доходы физических лиц?

Нет, для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.

Будет ли применяться НДФЛ к доходам по вкладам (остаткам на счетах), полученным физическими лицами-нерезидентами?

Да, НДФЛ применяется к доходам по вкладам (остаткам на счетах), независимо от резидентности клиента.