Налог по вкладам и счетам

Что нужно знать о новом налоге на вклады

В соответствии с изменениями в Налоговом кодексе РФ в рамках Федерального закона от 01.04.2020 № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельных законодательных актах Российской Федерации» с 1 января 2021 года меняется порядок налогообложения вкладов.

Налогом будет облагаться процентный доход, полученный Вами в течение календарного года, по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Исключениями являются:

  • проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых
  • проценты по счетам ЭСКРОУ

По валютным вкладам процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода.

Если на 1 января 2021 года ставка Банка России будет 4,25%, то налог за 2021 год нужно будет платить, только если сумма дохода превысит 42 500 рублей.

Ставка налога с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составит 13% - как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов РФ.

Новый налог начнет действовать с 2021 года и не коснется процентов по вкладам, полученных по итогам 2020 года. Впервые уплатить налог за 2021 год Вам придётся только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года) на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пример расчета налога:

Предположим, в 2021 году Ваш доход по вкладу составил 70 000 рублей (1 400 000 рублей х 5,0%).

Из этой суммы мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица. Если ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составит 4,25%, то это 42 500 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей х 4,25% = 42 500 рублей).

В результате размер налога составит:

(70 000 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 575 рублей.

Вопрос-ответ:


Взимается ли налог с суммы вклада?

Нет, сумма самого вклада в банке – это Ваше имущество, которое не является объектом налогообложения. Налог взимается только с полученных Вами процентов по вкладу.

Как будет исчисляться налог, если у меня вклады в разных банках?

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам.

Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:

  • просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые вы получили в банках на территории России;
  • сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
  • если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то Вам ничего платить не надо;
  • если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.

Будет ли применяться налог по вкладам для пенсионеров?

Для пенсионеров не предусмотрены льготы по налогу на доходы в виде процентов по вкладам, процентные доходы пенсионеров облагаются в общем порядке.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога по вкладам?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога по вкладам будет осуществляться по единой схеме.

Как можно будет оплатить налог по вкладам?

Так же, как другие имущественные налоги: налоговые органы будут направлять Вам уведомления о том, что нужно оплатить налог.